Налоговые преференции

Для малого бизнеса

Льготы по страховым взносам.

Для субъектов МСП действуют пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ.  Пониженный тариф применяют ежемесячно к той части выплаты, которая превышает МРОТ (в 2024 году — 19 242 руб. ).

Единый пониженный тариф по страховым взносам — 15%.

Для организаций и ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) единый тариф снизили до 0%.

Пониженная ставка по УСН

Налоговая ставка: доход – расход = 10 % для 39 видов деятельности в производственной, социальной и научной сферах

НПА: Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ .

Налоговые каникулы.

Льгота действует для ИП, которые соответствуют критериям:

·     применяют УСН или ПСН;

·     заняты в производстве, социальной или научной сфере, оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания;

·     зарегистрировал ИП после введения налоговых каникул в регионе;

·     непрерывно ведет деятельность два налоговых периода.

Если ИП соответствует перечисленным требованиям, льготу применяют автоматически.

Налоговые льготы в ОЭЗ, участникам РИП. СПИК

Льготы, предоставляемые резидентам особых экономических зон Московской области:

1) по налогу на прибыль организаций пониженная ставка (с даты признания резидентом ОЭЗ):

▶ 0 % — с 1 по 8 годы;

▶ 5 % — с 9 по 14 годы;

▶ 13,5 % — с 15 года и до упразднения ОЭЗ

2) по транспортному налогу — освобождение в течение 5 лет с даты регистрации ТС.

НПА:

1) Статья 26.10 Закона МО № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»

2) Распоряжение МЭФ МО от 30.10.2020 № 24РВ-157. 

Льготы, предоставляемые инвесторам, реализующим региональные инвестиционные проекты:

1) по налогу на прибыль организаций — пониженная ставка 10 %

2) по налогу на имущество организаций:

▶ полное освобождение — первые 4 года

▶ пониженная ставка 1,1 % — с 5 по 7 годы (при объеме инвестиций не менее 500 млн рублей)

НПА:

1) Статья 26.21 Закона МО № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (в редакции Закона МО от 25.04.2022 №59/2022-ОЗ)

2) Распоряжение МЭФ МО от 30.10.2020 № 24РВ-157.

Льготы, предоставляемые участникам специальных инвестиционных контрактов

1) по налогу на прибыль организаций пониженная ставка (с года получения первой прибыли в рамках СПИК):

▶ 0 % — первые 5 лет,

▶ 10 % — с 6 по 8 годы,

▶ 13,5% — с 9 по 10 годы

если доходы от реализации товаров в рамках СПИК менее 90% — пониженная ставка на 4,5 п.п. в течение 10 лет (с года производства продукции в рамках СПИК)

2) по налогу на имущество организаций — освобождение в течение 10 лет в отношении имущества в рамках СПИК

для привлеченных лиц:

1) по налогу на прибыль — пониженная ставка на 4.5 п.п. в течение 10 лет (с года производства продукции в рамках СПИК)

2) по налогу на имущество — освобождение в течение 10 лет в отношении имущества в рамках СПИК

НПА:

1) Статья 26.20 Закона МО № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (в редакции Закона МО от 25.04.2022 №59/2022-ОЗ)

2) Распоряжение МЭФ МО от 30.10.2020 № 24РВ-157.

Налоговые льготы для инвесторов Московской области

Минимальный объем капитальных вложений —  50 млн. руб

1) налог на прибыль — 15,5%

2) налог на имущество - 0% на объект ОС, но не более 4 лет и 5 лет на ОС, созданные с 01.01.2018 (для медицинских и оздоровительных организаций — не более 7 лет, а для отдельных видов деятельности — до 10 лет).

НПА:

1) Статья 26.18 Закона МО № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (в редакции Закона МО от 25.04.2022 №59/2022-ОЗ)

2) Распоряжение МЭФ МО от 30.10.2020 № 24РВ-157.

Налоговые льготы для IT-компаний

Отмена выездных проверок. ФНС приостановила первичные и повторные выездные проверки IT-компаний до 3 марта 2025 года. Есть лишь одно исключение — проверку проведут, если ее назначили с согласия главной налоговой инспекции региона или ФНС России. 

Страховые льготы. Для IT-компаний ввели единый пониженный тариф по страховым взносам:

·     7,6% — с доходов до 1 917 000 ₽;

·     0% — с доходов свыше установленного лимита.

Льгота по страховым взносам применяется автоматически.

Условия получения льготы:

·      компания должна быть включена в реестр аккредитованных IT-организаций ;

·     доля доходов от продажи и сопровождения ПО за отчетный год должна составлять не меньше 70%.

Ставка по налогу на прибыль 0%. Компании IT-сферы, которые платили налог по ставке 3%, освобождены от налога на прибыль. Налоговая льгота для IT-бизнеса действует до конца 2024 года. Применяется автоматически. Условия те же, что и для получения льготы по страховым взносам.

Ставка по НДС 0% для российского ПО. Продажа, передача прав, сопровождение, обновление и расширение функционала программ из реестра российского ПО не облагается НДС. Льготу предоставляют автоматически.

Ставка по УСН. Доходы — 1%, доходы — расходы=5%

Ставка по налогу на имущество — 1,1%.

Налоговые льготы для гостинично-туристического бизнеса

Ставка по НДС — 0% для гостиниц и других объектов размещения. Льготой могут воспользоваться компании, которые платят НДС.

Ставка 0% НДС применяется только к услугам проживания. Доходы с дополнительных услуг — прачечной, фитнеса, сауны, трансфера, стоянки, бизнес-центра — гостиницы оплачивают по стандартной ставке 20%.

Нулевая ставка действует с 01.07.2022. Срок окончания льготы:

·     для объектов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2022 года — по 30.06 2027;

·       для объектов, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туриндустрии — пять лет после ввода в эксплуатацию;

·     для арендованных объектов туриндустрии (льготу предоставляют и арендодателям, и арендаторам) — пять лет после ввода в эксплуатацию.

Заявление на применение нулевой ставки писать не надо.